Nieruchomości komercyjne to nieruchomości lub grunty przeznaczone do generowania stałego zysku lub wzrostu wartości kapitału. Naturalnie posiadanie takich działek wiąże się z płaceniem podatków na rzecz skarbu państwa. Określony procent wartości takiej nieruchomości jest pobierany pod pozorem opłaty podatkowej i przekazywany do skarbu państwa.
Obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie zawiera jasnej definicji pojęcia „nieruchomości komercyjne”. Jednakże w utrwalonej praktyce prawnej przez nieruchomość komercyjną rozumie się lokale nie należące do zasobu mieszkaniowego i wykorzystywane przez właściciela nie do celów osobistych, lecz w celu osiągnięcia zysku pieniężnego lub innego.
Właścicielem nieruchomości komercyjnej może być osoba fizyczna lub prawna.
Relatywnie rzecz biorąc, nabycie nieruchomości komercyjnych jest niezbędne do inwestycji, aby uzyskać stabilny dochód pieniężny w dłuższej perspektywie. Innymi słowy, każdy budynek lub konstrukcja, która jest wynajmowana lub służy jako magazyn produkcyjny lub warsztat, jest uważana za nieruchomość komercyjną.
DO podobnych typów nieruchomości można przypisać:
Warto zaznaczyć, że do nieruchomości komercyjnych zaliczają się także działki, statki powietrzne i morskie, a także statki żeglugi śródlądowej. Te ostatnie dotyczą nieruchomości na podstawie rejestracji na konkretnym lotnisku lub porcie.
Każdy rodzaj nieruchomości komercyjnych podlega opodatkowaniu. Do 2015 roku podatki od wszystkich rodzajów nieruchomości naliczane były w oparciu o wartość średnioroczną. Jednak w chwili obecnej obliczenia dla niektórych rodzajów nieruchomości dokonywane są według wartości katastralnej, która jest zbliżona do wartości rynkowej. Zwiększa to obciążenie podatkowe.
Wśród obiektów, dla których stosowana jest wycena katastralna, atrakcja:
Dla wszystkich pozostałych nieruchomości kwotę i stawkę podatku oblicza się w oparciu o wartość księgową.
Jeżeli organizacja lub osoba fizyczna jest właścicielem kilku rodzajów nieruchomości podlegających różnym zasadom obliczania podatku, kwota dla każdego z nich zostanie obliczona osobno.
Posiadanie lokalu nieuchronnie wiąże się z opodatkowaniem. Tym samym jesteś zobowiązany do zapłaty za swoją nieruchomość wszystkie osoby prawne i osoby fizyczne, a także przedsiębiorców posiadających nieruchomości komercyjne. System podatkowy nie ma znaczenia.
W przypadku osób prawnych i osób fizycznych zarówno system opodatkowania, jak i sama wysokość podatków znacznie się różnią.
Podatek od nieruchomości jest płatnością regionalną, więc władze lokalne mogą same decydować, które świadczenia należy zapewnić, a które znieść. Jeśli świadczenia zapewniają władze lokalne, należy je każdorazowo potwierdzić. Jeżeli świadczenia są zapewniane przez organy podatkowe, potwierdzenie nie jest potrzebne.
Z reguły, całkowicie zwolnione z podatków następujące organizacje:
Częściowo zwolnione przedmioty od płacenia podatków:
Widać zatem, że organizacje non-profit są zwolnione z podatków, a organizacje społeczne i naukowe mają prawo do częściowych świadczeń.
Kwotę, a także stawkę podatku oblicza się na podstawie średniej wartości rocznej lub katastralnej, w zależności od rodzaju nieruchomości komercyjnej. Jeśli chcesz obliczyć według wartości katastralnej, brana jest pod uwagę stawka ustalona przez władze lokalne. Stawkę podatku i terminy płatności regulują także władze lokalne.
Przepisy podatkowe często się zmieniają i są dostosowywane, dlatego osoby zajmujące się branżą nieruchomości powinny stale monitorować ponowne wydania i zmiany w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Należy zauważyć, że stawki dla osób fizycznych i prawnych znacznie się różnią.
Stawka podatku dla osób fizycznych jest odliczana na podstawie wartość inwentarzowa lokalu i nie może przekroczyć wskaźników ustalonych na poziomie legislacyjnym:
Warto zaznaczyć, że ulgi podatkowe na nieruchomości komercyjne nie dotyczą osób fizycznych. Wynika to z faktu, że lokal danej osoby jest zaangażowany w działalność gospodarczą.
Stawki podatkowe dla osób prawnych różnią się znacznie od stawek dla osób fizycznych. Wynika to z faktu, że lokale będące własnością osób prawnych podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości od osób prawnych.
Co do zasady podatek od nieruchomości przeznaczonych na cele komercyjne nie przekracza 2,2% ostatecznej ceny lokalu. Maksymalna stawka za nieruchomość, przy czym podatek naliczany jest od wartości katastralnej, wynosi 2%.
Obliczanie podatku od nieruchomości ma swoją własną charakterystykę w każdym z tych przypadków. Przy obliczaniu podatku od wartości średniej stawkę podatku mnoży się przez średnią wartość nieruchomości za okres sprawozdawczy. Przy obliczaniu podatku od nieruchomości na podstawie wartości katastralnej stawkę podatku mnoży się przez wartość katastralną nieruchomości na dzień 1 stycznia okresu podatkowego (roku sprawozdawczego).
W związku z brakiem w przepisach pojęcia nieruchomości komercyjnej, przy zawieraniu transakcji sprzedaży mogą pojawić się trudności. Należy także wziąć pod uwagę cechy podatkowe związane ze statusem sprzedawcy nieruchomości.
Procedura zapłaty podatku od sprzedaży nieruchomości komercyjnych, stawka i terminy zależą od statusu sprzedawcy:
Podatki przy wynajmie niewidocznych obiektów komercyjnych będą również zależeć od statusu właściciela. Na przykład, jeśli mówimy o indywidualnym przedsiębiorcy, będzie on musiał zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%. Dodatkowo w przypadku osób prawnych i osób fizycznych obowiązuje standardowy podatek od nieruchomości. Cudzoziemcy prowadzący podobną działalność na terytorium Federacji Rosyjskiej będą musieli zapłacić podatek w wysokości 30% zysku.
Terminy płatności podatku od nieruchomości komercyjnych określają przepisy regionalne. Zasada ta jest określona w art. 383 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Płatność może być dokonana jednorazowo lub w formie zaliczki kwartalnej.
Na przykład w Petersburgu na podstawie art. 3 ustawy nr 684-96 ustala się następujące terminy:
Płacenie podatków do budżetu państwa jest obowiązkiem każdego obywatela Rosji, za naruszenie którego Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej i Kodeks karny Federacji Rosyjskiej przewidują pewną odpowiedzialność. Dotyczy to oczywiście także podatków od nieruchomości komercyjnych.
Rejestracja wykroczeń następuje na podstawie danych rejestracyjnych osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy. Każdy, kto chce prowadzić działalność gospodarczą na terytorium Federacji Rosyjskiej, musi zarejestrować się w Federalnej Służbie Podatkowej, uzyskać numer identyfikacyjny podatnika (NIP) i inne cyfrowe numery seryjne, pod którymi będzie on rejestrowany w różnych bazach danych.
Jednocześnie organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty potwierdzające takie przestępstwo. Informacje te obejmują obliczenia podatku zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, wysłanie powiadomienia, a także fakty potwierdzające datę otrzymania powiadomienia.
Zgodnie z art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej niepełne i całkowite niezapłacenie kwoty poboru z powodu zaniżenia podstawy płatności, nieprawidłowego obliczenia kwoty, a także szeregu innych nielegalnych działań, pociąga za sobą karę w wysokości 20% całej niezapłaconej kwoty.
Naturalnie przed złożeniem wniosku urząd skarbowy prześle dłużnikowi szereg zawiadomień o istnieniu długu. Jeśli dłużnik zdecyduje się zignorować te wezwania, organy podatkowe zwracają się do sądu. Oznacza to, że będziesz musiał wydać pieniądze na koszty prawne. Dlatego nie należy próbować uchylać się od płacenia podatków.
Odpowiedzialność za uchylanie się od płacenia podatków rozpoczyna się w wieku 16 lat.
Zakres opodatkowania dotyczy także własności lokali niemieszkalnych przeznaczonych do prowadzenia działalności gospodarczej. Nieprzestrzeganie przepisów podatkowych może prowadzić do szeregu bardzo nieprzyjemnych konsekwencji dla właściciela, począwszy od kar pieniężnych po spory sądowe. Dlatego konieczne jest uważne monitorowanie zmian w przepisach podatkowych.
Zmiany legislacyjne dotyczą różnych obszarów. Jednym z nich są nieruchomości komercyjne, których właściciele od 2016 roku muszą płacić podatki według nowych zasad. Nie ma ogólnego zakładu, jest tylko jego maksymalna wartość. Najpierw musisz obliczyć, ile musisz zapłacić, a także zapoznać się z możliwymi opcjami zmniejszenia kwoty.
Podatek wzrósł ze względu na konieczność uwzględnienia w obliczeniach wartości katastralnej. Ale wcześniej używano tylko inwentarza, który był niższy niż rzeczywista cena obiektu. Wartość katastralna może być wyższa od wartości rynkowej. Za niepłacenie podatków odpowiedzialność przewidziana jest w formie zapłaty grzywny.
Nieruchomości komercyjne to lokale udostępnione z zasobu mieszkaniowego. Właściciele wykorzystują go do osiągnięcia zysku. Za lokal handlowy uważa się każdy lokal, który jest wynajmowany, bądź jest magazynem, warsztatem. Obejmują one:
Nieruchomości tego typu dzielimy ze względu na przeznaczenie:
Podatek jest obowiązkowy. Do 2016 roku kalkulowano go w oparciu o koszt średnioroczny. Teraz do obliczeń wykorzystywana jest wyłącznie wycena katastralna:
W przypadku wszystkich pozostałych właścicieli kwota podatku pozostaje niezmieniona i zostanie zatwierdzona według wartości księgowej. Jeśli właściciel ma kilka, podatek naliczany jest od każdego. Świadczenia przysługują właścicielom nieruchomości wykorzystywanych na cele medycyny, oświaty i nauki. Nowy podatek nie dotyczy:
Każdy region może mieć inne wymagania dotyczące nieruchomości komercyjnych. Ale prawie wszędzie maksimum wynosi 2% wartości katastralnej. Jeśli się dowiesz, możesz ustalić kwotę podatku.
Niezbędne informacje można uzyskać w Izbie Katastralnej. Jeśli cena jest bardzo wysoka, musisz napisać wniosek, aby ją sprawdzić. Istnieje możliwość zamówienia niezależnej wyceny na własny koszt, po czym można skierować sprawę do sądu. Podatki od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych mogą być niższe, jeśli właściciel należy do takich kategorii, jak:
Podatku od nieruchomości komercyjnych nie muszą płacić przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczoną opcję opodatkowania. Należy spełnić warunek, aby nieruchomość była wykorzystywana w działalności gospodarczej, a od dochodu naliczany był jednolity podatek. Z wartości księgowej lokalu nie będą mogły korzystać także osoby prawne, dla nich brana jest pod uwagę wartość katastralna.
W każdym regionie władze mogą dodawać i usuwać określone typy lokali z listy obiektów preferencyjnych. Jeżeli budynki wykorzystywane są w medycynie, nauce i oświacie, to ich właściciele płacą jedynie 25% podatku.
Podatek od sprzedaży nieruchomości komercyjnych ustalany jest na podstawie następujących czynników:
Jaki podatek od nieruchomości komercyjnych płacą mieszkańcy? Wynosi ona 13%, a dla nierezydentów – 30%. Za podstawę przyjmuje się wartość katastralną. Jeżeli nie zostanie to ustalone, wówczas pod uwagę brana jest cena umowna sprzedaży przedmiotu.
Od 2016 roku zmianie uległo jedynie jedno kryterium, które określa konieczność naliczenia i zapłaty podatku od sprzedaży. Wszystkie przedmioty zakupione od tego czasu muszą znajdować się w posiadaniu właściciela przez co najmniej 5 lat. W takim przypadku nie musisz płacić podatku od sprzedaży.
Jeżeli nieruchomość została zakupiona przed 2016 rokiem, nie ma konieczności płacenia podatku od sprzedaży lokalu, który jest własnością dłużej niż 3 lata. Od nowych zasad przewidziano wyjątki. Aby uniknąć płacenia podatku, potrzebujesz 3 lat posiadania:
Istnieje prawo do skorzystania z ulgi podatkowej. Jego wielkość to 250 tysięcy rubli. Dochód ze sprzedaży przedmiotu stanowi zysk obywatela, dlatego stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 13%. Jeżeli nie mieszka w Rosji 183 dni w roku i nie uzyskuje w tym czasie dochodu, uważa się go za nierezydenta. W tym przypadku stawka wynosi 30%.
Aby nie płacić podatku od nieruchomości komercyjnej, jeśli została ona sprzedana, należy najpierw rozliczyć transakcję. Należy wszystko udokumentować, aby okres własności obiektu wynosił ponad 36 miesięcy.
W przypadku pilnej transakcji możesz wybrać proste rozliczenie. Aby to zrobić, musisz obliczyć kwotę z odliczeniami, odjąć koszty zakupu. Zgodnie z prawem można stosować dwa rodzaje obliczeń. Nie ma potrzeby opóźniać realizacji transakcji. Kurs wymiany może podnieść wartość nieruchomości, a co za tym idzie, podatek wzrośnie.
Osoby fizyczne, jeżeli są zarejestrowane jako przedsiębiorcy indywidualni, nie mogą płacić podatku. Wystarczy, że zawrą umowę najmu z opodatkowaniem opłat czynszowych. W takim przypadku będziesz mógł zapłacić 6% zamiast 13%. Wskazane jest, aby osoby prawne przeprowadziły 2 transakcje w 1 okresie rozliczeniowym. Zmniejszy to obciążenie podatkowe. Dzięki temu możliwe będzie zbilansowanie przychodów i kosztów, a także obniżenie podatków.
Jeżeli właściciel nie znajduje się wśród uczestników świadczeń, musi zapłacić podatek od nieruchomości. Nieruchomości komercyjne wymagają zapłaty następujących stawek:
Służba Podatkowa monitoruje przestrzeganie płatności kwot. Jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym obszarze, powinieneś skontaktować się z tą organizacją.
Całkowite lub częściowe niezapłacenie podatku z powodu obniżenia podstawy płatności, nieprawidłowego obliczenia kwoty, a także innych nielegalnych działań prowadzi do odpowiedzialności. Zgodnie z Ordynacją podatkową wymagana jest kara w wysokości 20% całkowitej kwoty.
Organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty wskazujące na zaistnienie takiego przestępstwa. Dane te obejmują ustalenie podatków na podstawie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, kierunek powiadomienia oraz fakty potwierdzające jego otrzymanie.
W okresie określonym przez prawo zatwierdzana jest kara za zwłokę w płatnościach. Oprocentowanie wynosi 1/300 stopy finansowania Banku Centralnego. Odpowiedzialność ponoszą osoby, które ukończyły 16 rok życia. Ten rodzaj opodatkowania jest w Rosji uważany za nowy, ale jest obowiązkowy, więc każdy będzie musiał go zapłacić. Terminowa spłata umożliwi bezproblemowe prowadzenie działalności gospodarczej.
Oprócz nieruchomości komercyjnych podatek pobierany jest także od nieruchomości zwykłych. Istnieją kategorie obywateli zwolnione z opłat. W każdym razie ważne jest udokumentowanie grupy preferencyjnej, wtedy będzie można spodziewać się obniżki lub braku podatku.
Nowe stawki podatkowe: Moskwa... Ustawa federalna, która zyskała już sławę, to 284-FZ z 4 października 2014 r., jej oficjalna nazwa brzmi „W sprawie zmian w art. 12 i 85 części pierwszej i części drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i uznanie ustawy Federacji Rosyjskiej za tracącą moc „O podatku od majątku osób fizycznych”. Dokument ten ustanawiał pewne zasady rygorystycznie, w innych pozostawiał jednak regionom pewną niezależność i swobodę manewru. Do ostatniej kategorii zaliczają się stawki podatkowe – podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mogą je ustalać według własnego uznania (w ramach ustalonych na poziomie federalnym). W listopadzie Moskwa przyjęła w tej sprawie własne prawo regionalne. Stawki przeznaczone dla nieruchomości mieszkalnych były następujące: Wartość katastralna mieszkania Stawka podatku Do 10 milionów rubli. (włącznie) 0,1% Ponad 10 milionów rubli. do 20 milionów rubli (włącznie) 0,15% Ponad 20 milionów rubli. do 50 milionów rubli
Uwaga
Od września 2016 roku Moskiewska Duma Miejska rozważa możliwość obniżenia podatku od nieruchomości komercyjnych dla osób fizycznych, co najmniej do poziomu przewidzianego dla firm. Należy zauważyć, że w tej kwestii ustanowiono ograniczenie: koszt obiektu musi wynosić poniżej 30 milionów rubli. Szacuje się, że koszty podatkowe w przypadku osób fizycznych byłyby 1,8 razy większe niż w przypadku osób prawnych.
Za lokal handlowy uważa się każdy lokal, który jest wynajmowany, bądź jest magazynem, warsztatem. Obejmują one:
Rodzaje obiektów Nieruchomości tego typu dzielone są ze względu na sposób użytkowania:
Podatek od nieruchomości komercyjnych jest obowiązkowy. Do 2016 roku kalkulowano go w oparciu o koszt średnioroczny.
Teraz do obliczeń wykorzystywana jest wyłącznie wycena katastralna:
W przypadku wszystkich pozostałych właścicieli kwota podatku pozostaje niezmieniona i zostanie zatwierdzona według wartości księgowej.
Innymi słowy, ekspert wyjaśnia, że jeśli emeryt jest właścicielem dwóch mieszkań, dwóch miejsc parkingowych i dwóch budynków mieszkalnych, to tylko jeden z nich nie będzie opodatkowany. Autor może od siebie dodać, że takie doprecyzowanie raczej nie urazi poważnie tych samych emerytów (nie mamy wielu starszych osób posiadających nieruchomości na skalę przemysłową), ale niewątpliwie zamknie lukę podatkową, gdy cała jej Obdarowani przez Boga synowie rejestrują swoje mieszkania na nazwisko jednej starszej babci i córki, a także wnuków i prawnuków... Druga kategoria świadczeń przeznaczona jest nie dla wybranych, ale w ogóle dla wszystkich podatników. Zdaniem Iriny Kalininy, wspólnika zarządzającego agencji nieruchomości Point Estate, przy ustalaniu podstawy opodatkowania od powierzchni mieszkań zostanie odliczone 20 mkw. m, pokoi - 10 mkw. m, od budynków mieszkalnych - 50 mkw. M.
Po pierwsze, garaże i miejsca parkingowe będą opodatkowane stawką 0,1%. Po drugie, stawka wynosi 0,5% dla „innych pozycji podlegających opodatkowaniu” i 2% dla nieruchomości komercyjnych. Dwie ostatnie liczby dotyczą mieszkań, które stały się dziś popularne.
0,5% przypada na kompleksy z apartamentami o statusie hotelu, a 2% na obiekty handlowo-biurowe i mieszkania znajdujące się w tych budynkach.
Deklaracja projektu na reklamowanej stronie internetowej Deweloper: Axon W kwietniu wykończenie od dewelopera w prezencie! Przedszkole, szkoła. Podwórko bez samochodów. Kredyt hipoteczny od 6%. Rozdajemy klucze! dwupokojowe mieszkanie z wykończeniem od 5 milionów rubli. AM Development Znajdź numer telefonu... i region moskiewski W regionie moskiewskim przyjęto również odpowiednią ustawę regionalną.
Liczby tam różnią się nieco od moskiewskich - na przykład wszystkie „lokale mieszkalne” (tj. Po prostu mieszkania) kosztują mniej niż 300 milionów rubli. podlegają opodatkowaniu stawką 0,1%.
Informacje
Przy cenie 9 milionów roczne podatki wyniosą (z wyłączeniem ewentualnych korzyści) 9 tysięcy rubli. (0,1%), a przy 11-12 milionach – do 18 tysięcy rubli. (jeśli cena obiektu przekracza 10 milionów, stawka wzrasta do 0,15%). Możliwa jest jednak również sytuacja odwrotna. Elena Shchepkina (Premier Group of Companies) podaje przykład dwóch działek położonych w dzielnicy Podrezkovo miasta Chimki przy ul. Sporty. W jednym przypadku kataster szacuje kwotę stu metrów kwadratowych na 1 291 935 rubli, w drugim – 441 249 rubli.
Świadczenia Mytishchi przysługują dzieciom znajdującym się pod opieką (powiernikiem), zarejestrowanym w Departamencie Opieki i Powiernictwa Ministerstwa Edukacji Obwodu Moskiewskiego dla dzielnicy miasta Mytishchi i które nie otrzymują renty w przypadku utraty żywiciel rodziny, rodzice rodzin wielodzietnych, rodzin o niskich dochodach, osoby posiadające tytuł „Honorowego” obywatela obwodu miejskiego Mytishchi” i inni. Ustawodawstwo miast Chimki, Podolsk, Balashikha nie przewiduje dodatkowych korzyści z tytułu płacenia podatków od nieruchomości na poziomie lokalnym. Nowy. Jeżeli poprzednie przepisy przewidywały całkowite zwolnienie z podatku od wszelkiego rodzaju przedmiotów dla preferencyjnej kategorii osób, to od 2016 r. nie ma zwolnienia podatkowego.
świadczenie udzielane jest według wyboru podatnika na jeden obiekt jednego rodzaju: 1) mieszkanie, pokój; 2) budynek mieszkalny; 3) specjalnie wyposażone pracownie twórcze, pracownie, pracownie; 4) garaż lub miejsce postojowe itp.
Obejmują one:
Pełną listę beneficjentów podatku od nieruchomości znajdziesz w artykule pod linkiem. Ustawodawca przewiduje możliwość wprowadzenia dodatkowych świadczeń w drodze rozporządzeń gmin. Na przykład w mieście Lyubertsy wprowadzono dodatkowe świadczenia dla dużych rodzin o niskich dochodach - nie są one zwolnione z płacenia podatków, a obywatele o niskich dochodach mają świadczenie w postaci 50% obniżki kwoty podatku płatny.
Nieruchomości komercyjne wymagają zapłaty następujących stawek:
Służba Podatkowa monitoruje przestrzeganie płatności kwot. Jeśli masz jakiekolwiek pytania w tym obszarze, powinieneś skontaktować się z tą organizacją. Konsekwencje niepłacenia podatku Całkowite lub częściowe niezapłacenie podatku z powodu obniżenia podstawy płatności, błędnego obliczenia kwoty, a także innych nielegalnych działań prowadzi do odpowiedzialności.
Zgodnie z Ordynacją podatkową wymagana jest kara w wysokości 20% całkowitej kwoty. Organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty wskazujące na zaistnienie takiego przestępstwa. Dane te obejmują ustalenie podatków na podstawie ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej, kierunek powiadomienia oraz fakty potwierdzające jego otrzymanie.
Ważny
Planowane jest utworzenie specjalnego rejestru, ponieważ definicja „mieszkań” nie jest uwzględniana w rosyjskim ustawodawstwie. Do tej kategorii zaliczają się nieruchomości niemieszkalne, dla których nie są zarejestrowane umowy najmu lub których łączna powierzchnia nie przekracza trzystu metrów kwadratowych. Osobno zajmiemy się aspektem modyfikacji podatku od sprzedaży nieruchomości komercyjnych przez osoby fizyczne.
N 126/2014-OZ „W jednym dniu rozpoczęcia stosowania na terytorium obwodu moskiewskiego procedury ustalania podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości od osób fizycznych w oparciu o wartość katastralną przedmiotów podlegających opodatkowaniu” (przyjęta uchwałą Rady Moskiewska Duma Obwodowa z 16 października 2014 r. N 4/102-P) w regionie terytorialnym od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje podatek od nieruchomości obliczony na podstawie wartości katastralnej (można przeczytać o funkcjach obliczania i płacenia podatek pod linkiem). Procedura ta obowiązuje we wszystkich miejscowościach regionu. Duże miasta i miasteczka: Balashikha, Bronnitsy, Dzierżyński, Dolgoprudny, Domodiedowo, Dubna, Jegoriewsk, Żukowski, Zvenigorod, Ivanteevka, Kashira, Kolomna, Korolev, Kotelniki, Krasnoarmeysk, Lobnya, Losino-Petrovsky, Lytkarino, Mytishchi, Orekhovo-Zuevo, Podolsk , Protvino, Puszczyno, Reutow, Roshal, Serpukhov, Fryazino, Chimki, Czernogołowka, Elektrogorsk.
Jeśli wyznaczone obiekty są autonomiczne, wówczas są obecnie opodatkowane stawką 0,1% wartości katastralnej. Jeśli są częścią kompleksu biznesowego, współczynnik podatkowy wzrasta do dwóch procent. Trwają prace nad wprowadzeniem jednolitej stawki za takie obiekty, czyli 0,1% – niezależnie od lokalizacji, ale znowu z ograniczeniem maksymalnej powierzchni własności – 25 metrów kwadratowych (według urzędników jest to około 95% całkowitej masy garaży i samochodów).miejsc). Podatek od mieszkań – utworzenie nowego rejestru W przypadku mieszkań zlokalizowanych w centrach handlowych lub biurowych projekt ustawy proponuje obniżenie stawki do pół procenta za 150 mkw., reszta według stawki standardowej. W 2016 r. odsetek stawki regularnej od wartości katastralnej wyniósł 1,2%, w 2017 r. – 1,4%, a w 2018 r. – 1,5%.
Nie jest ona wprowadzona przez ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej jako odrębna kategoria podlegająca określonemu rodzajowi opodatkowania. Obliczenie kwoty i stawki podatku zależy od kilku kryteriów.
Aby jak najbardziej zbliżyć podstawę naliczania podatku od nieruchomości do ceny rynkowej nieruchomości, w 2014 roku Prezydent Federacji Rosyjskiej przyjął i podpisał ustawę, zgodnie z którą podatek od nieruchomości naliczany jest od wartości katastralnej.
Planowane jest stopniowe przejście na system katastralny obliczania kwoty podatku. Każdy podmiot Federacji Rosyjskiej ma prawo samodzielnie wprowadzić nową metodę obliczania podatku, jednak wszystkie regiony mają obowiązek przejścia na nową procedurę obliczania przed 1 stycznia 2020 r. Możesz dowiedzieć się, w którym regionie dokonano już przejścia na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
W związku z przejściem na nową procedurę podatkową, od 2016 r. stawka wynosi 2% wartości katastralnej nieruchomości ustalonej dla:
W przypadku pozostałych lokali sklasyfikowanych jako komercyjne i będących własnością osób fizycznych stawka jest zróżnicowana w zależności od wartości nieruchomości:
Wynajmując nieruchomości komercyjne, osoba fizyczna płaci 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od uzyskanych dochodów.
Stawkę podatku od nieruchomości dla przedsiębiorców indywidualnych ustalają samorządy, nie powinna ona jednak przekraczać 2%.
Osoba fizyczna wynajmująca nieruchomość komercyjną jako indywidualny przedsiębiorca jest również zobowiązana do zapłaty 13% podatku dochodowego od osób fizycznych od wysokości osiąganego dochodu.
W przypadku osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych terminem płatności podatku od nieruchomości jest 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Oznacza to, że podatnik musi dokonać płatności za 2018 rok przed 1 grudnia 2019 roku.
Osoby prawne są zobowiązane do przekazania informacji w następujących ramach czasowych::
Niektóre regiony wprowadzają różne terminy raportowania, dlatego konieczne jest doprecyzowanie terminów raportowania w zależności od tematyki Federacji Rosyjskiej.
W przypadku posiadania, osobom fizycznym przysługują preferencyjne warunki na takich samych zasadach, jak właścicielom nieruchomości mieszkalnych. Zgodnie z art. 407 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej są zwolnione z płatności:
Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania są zwolnieni z płacenia podatku od nieruchomości, ponieważ płacą podatek ogólny, który zastępuje podatek indywidualny. Nieruchomości ujęte w wykazie katastralnym podlegają jednak podatkowi od nieruchomości.
Korzyści istnieją również w przypadku obiektów, w których mieszczą się określone rodzaje organizacji i przedsiębiorstw. Tym samym właściciel nieruchomości jest całkowicie zwolniony z opłat w przypadku wykorzystywania nieruchomości komercyjnej do celów:
Aby otrzymać świadczenia należy złożyć wniosek oraz dokumenty potwierdzające prawo podatnika do świadczeń do organu podatkowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania. W przypadku osób prawnych prowadzących działalność objętą świadczeniami wystarczające jest uwzględnienie prawa do preferencji przy składaniu zeznania podatkowego.
Oprócz organizacji zwolnionych z płacenia podatku, osoby prawne działające na niektórych obszarach mają prawo do częściowej zapłaty podatku od nieruchomości.
Organizacje wpłacające 25% wyliczonej kwoty muszą działać w terenie:
Aby otrzymać świadczenia majątkowe należy w formularzu deklaracji podać specjalny siedmiocyfrowy kod odzwierciedlający prawo do preferencyjnych warunków.
W 2017 roku zatwierdzono nowy rodzaj deklaracji i zaliczki. Zakodowany numer ulgi podatkowej można znaleźć w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-21/271 z dnia 31 marca 2017 r. Kody znajdują odzwierciedlenie w załączniku nr 6 do Procedury wypełniania zeznania podatkowego dotyczącego podatku od nieruchomości organizacji.
Osoby fizyczne, po zebraniu dokumentów potwierdzających, muszą złożyć wniosek do organu podatkowego. We wniosku należy wskazać:
Oprócz wniosku podatnik musi przed 1 listopada roku sprawozdawczego zawiadomić o wyborze opodatkowania, dla którego planuje skorzystać ze świadczenia.
Aby sprawdzić poprawność obliczenia podatku od nieruchomości dla osób fizycznych i uzyskać przybliżone wyobrażenie o kwocie, którą trzeba będzie zapłacić w danym roku, na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej utworzono kalkulator internetowy.
Jeśli właściciel jest właścicielem kilku nieruchomości, każdą z nich należy obliczyć osobno. Za kwotę obowiązującą za wszystkie lokale będzie uznawana łączna kwota podatku.
Wyjątkiem są lokale handlowe i biurowe wymienione w art. 403 ust. 3 kodeksu podatkowego. Od takich nieruchomości podatek należy naliczyć procentowo od ich wartości katastralnej. Nie można obliczyć kwoty podatku dla tych obiektów w kalkulatorze zaproponowanym przez Federalną Służbę Podatkową.
Podstawą wszczęcia sprawy są:
Odpowiedzialność mogą ponosić osoby, które ukończyły 16 rok życia.
Przed rozpoczęciem procesu organy podatkowe zaczynają zbierać fakty dotyczące niepłacenia: powiadomienia wysłane do sprawcy naruszenia i potwierdzenie dat otrzymania tych powiadomień.
Po 6 miesiącach zbierania faktów i naliczania kar, jeśli sprawca nie spłacił długu, fiskus zwraca się do sądu. Naruszenie procedury płacenia podatku może skutkować karami w wysokości 20% całej niezapłaconej kwoty.
Od 2020 roku podatek od wszystkich rodzajów nieruchomości będzie naliczany na podstawie ich wartości katastralnej przez wszystkie podmioty Federacji Rosyjskiej. Oznacza to przede wszystkim wzrost kwoty podatku dla właścicieli. Właściciele nieruchomości muszą monitorować zmiany w przepisach, aby uniknąć kar i, jeśli to możliwe, zaoszczędzić pieniądze.
Podatek od nieruchomości komercyjnych uznawany jest za jeden z najtrudniejszych obszarów regulacji prawnej, gdyż w procesie korzystania z takich obiektów prawa do nich mogą przechodzić na różne osoby, co często prowadzi do bardzo różnych skutków prawnych.
Obecnie ramy prawne Federacji Rosyjskiej definiują „nieruchomości komercyjne” jako obiekty niemieszkalne, które generują zysk. Są to budynki administracyjno-handlowe, obiekty magazynowo-produkcyjne, różnego rodzaju lokale i budynki.
W tym przypadku podatek od nieruchomości może pełnić szereg funkcji, m.in.:
Jedynym przypadkiem, w którym kary zależą od rodzaju dochodu, jest opodatkowanie zasobów naturalnych.
Należy podkreślić fakt, że istnieje kilka problemów z opodatkowaniem nieruchomości komercyjnych w Federacji Rosyjskiej, a mianowicie:
Obecnie główny problem jest ściśle związany z faktem, że obiekty, podobnie jak cała baza, zależą bezpośrednio od tworzenia inwentarza obiektów i rozwoju metod ich oceny.
Wskaźnik zbieralności w 2014 r. wyniesie 0,9%, w 2015 r. wyniesie 1,2%, w 2016 r. wyniesie 1,5%, rok później – 1,8%, a w 2018 r. wyniesie 2,0%. Jednocześnie zachowane zostają wszystkie świadczenia, w tym możliwość skorzystania z ulgi w płatności (300 m? na 1 obiekt).
Jeżeli budynek przedsiębiorstwa posiada wartość katastralną, ale jego lokal nie został oszacowany, składkę wpłaca się proporcjonalnie do powierzchni lokalu od powierzchni budynku. Jeżeli budynek nie znajduje się na liście katastralnej, wówczas zarówno zaliczki, jak i zaliczki podatkowe naliczane są według starych standardów - według wartości księgowej nieruchomości, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, art. 375 ust. 1.
Koszt można sprawdzić w katastrze i otrzymać informację o włączeniu obiektu po złożeniu wniosku pocztą. Dokumenty takie wydawane są bezpłatnie.
Zmiany w przepisach, czyli podwyżki opłat, dotkną również wynajem nieruchomości, wzrosną także koszty operacyjne, co znacząco podniesie wysokość raty czynszu. Podwyżka będzie bezpośrednio zależała od różnicy pomiędzy wartością katastralną a wartością księgową nieruchomości. Wskaźnik może osiągnąć 25% dochodu netto. Oznacza to, że zupełnie nowe obiekty będą oceniane według nowych, znacznie bardziej rygorystycznych niż dotychczas zasad.
Płatności oparte na wartości katastralnej będą teraz naliczane dla następujących typów nieruchomości:
Jeżeli mówimy o innych rodzajach nieruchomości, wówczas kary nalicza się jak poprzednio i jest to średnioroczna wartość takiego majątku, która jest uznawana za przedmiot opodatkowania. Oznacza to, że organizacja nie posiadająca takich obiektów nie podlega innowacjom.
Istnieją grupy kategorii komercyjnych, które są całkowicie lub tylko częściowo zwolnione z płatności.
Częściowo zwolnione są przedmioty o następującym charakterze:
Całkowicie zwolnione:
Niepełny lub całkowity brak zapłaty kwoty inkasa z powodu zaniżenia podstawy wpłaty, nieprawidłowego obliczenia kwoty, a także szeregu innych nielegalnych działań, skutkuje karą grzywny w wysokości 20% całej niezapłaconej kwoty (Kodeks podatkowy Federacja Rosyjska, art. 122 ust. 1).
Jednocześnie organy windykacyjne muszą posiadać wszelkie informacje i dokumenty potwierdzające takie przestępstwo. Informacje te obejmują obliczenia podatku zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, wysłanie powiadomienia, a także fakty potwierdzające datę otrzymania powiadomienia.
W terminie określonym przez prawo naliczana jest kara za zwłokę w płatnościach (procent kwoty). Stopa procentowa kary wynosi jedną trzysetną aktualnej stopy finansowania przez Bank Centralny. Osoby powyżej szesnastego roku życia mogą zostać pociągnięte do odpowiedzialności za brak płatności.
Ten rodzaj podatku jest zupełnie nowy dla obywateli Federacji Rosyjskiej, jest jednak obowiązkowy, co oznacza, że nie będzie można uniknąć jego płacenia. Chyba że jesteś gotowy stawić się przed komisją śledczą i sądem.
