Индивидуальный предприниматель, принимая сотрудников на работу, должен хорошо представлять, какой налог на работника нужно платить. Также ИП платит взносы за работников во внебюджетные фонды: что это за платежи и каков их размер в 2018 году? Как рассчитать размер отчислений и сделать налоговый вычет?
Для предпринимателя существует всего два типа выплат за своих сотрудников: (НДФЛ), согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, и страховые взносы в (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона №212-ФЗ.
Индивидуальный предприниматель должен отчитываться перед налоговой (ФНС) не только за полученную прибыль и выручку, но и за сотрудников. При этом из своего «кармана» предприниматель ничего не платит. Он рассчитывает налог на доход сотрудников, удерживает его из их зарплаты и перечисляет в ФНС. По сути, в данном случае ИП выступает посредником.
У стандартных вычетов есть свой лимит – если доход сотрудника превысил 350000 рублей, то вычет не предоставляется.
2. Социальные вычеты.
I. Вычет в размере суммы пожертвований на различные благотворительные цели.
II. Вычет в размере оплаты образования самого сотрудника или его детей (собственных или усыновленных).
III. Вычет в размере оплаченных медицинских услуг, если они входят в специальный перечень Правительства РФ.
IV. Вычет в размере дополнительных взносов сотрудников на накопительную или страховую часть пенсии.
Все перечисленные вычеты, кроме пожертвований, могут применяются в пределах максимального дохода физического лица, установленного в размере 120000 рублей в год, и регламентируются ст. 219 НК РФ.
3. Инвестиционные вычеты.
Это доходы от реализации ценных бумаг, а также в размере средств, положенных на индивидуальный инвестиционный счет (но не более 400000 рублей), установленный ст. 10.2-1 Федерального закона №39-ФЗ, и доходов по нему.
Предельный размер инвестиционного вычета по доходам, полученным от реализации ценных бумаг, определяется расчетным путем, описанным в п. 2 ст. 219.1 НК РФ.
4. Имущественные вычеты.
I. Вычет в размере потраченных средств на строительство или покупку дома, квартиры, земельного участка для застройки.
II. Вычет в размере погашенных процентов по целевым кредитам или займам.
III. Вычет в размере средств от продажи своего недвижимого имущества, согласно ст. 220 НК РФ.
5. Профессиональные вычеты.
Такие вычеты получают сотрудники, которые работают по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), лица, получившие авторское вознаграждение за вновь созданное или исполненное произведение науки, искусства. Кроме того, к профессиональным вычетам относятся расходы, обязательно документально подтвержденные, производимые на получение доходов (ст. 221 НК РФ).
Учитывая все особенности социального положения, личных дел и обстоятельств людей, индивидуальный предприниматель определяет, какой налог на работника, каждого в отдельности, он уплатит в налоговую службу. Согласно п. 6 и 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговый орган по месту учета не позднее следующего дня с момента зарплаты.
Индивидуальный предприниматель обязан удержанную с сотрудников сумму налога перечислить в налоговую инспекцию не позднее следующего дня с момента зарплаты.
Кроме отчислений, удержанных из доходов сотрудников, на плечи предпринимателя ложится уплата страховых взносов в различные фонды. Размер этих взносов определяется выбранным ИП . Предприниматель на (ОСНО) или на (ЕСХН) делает стандартные отчисления, согласно ст. 58.2 Федерального закона №212-ФЗ.
Отчисления за сотрудников:
Кроме того, есть предельные величины доходов сотрудников, которые облагаются взносами. В 2018 году, согласно постановлению Правительства РФ №1378, для ПФР предельная величина годового дохода на человека составила 1 021 000 (свыше нее взнос насчитывается в размере 10%), для ФСС и ФОМС – 815 000 рублей на человека (свыше взнос не взимается совсем).
Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены сниженные тарифы страховых взносов. Индивидуальные предприниматели, работающие на (УСН), платящие (ЕНВД) и находящиеся на (ПСН), уплачивают только взносы в ПФР в размере 20% от дохода сотрудников. В ФСС и ФОМС никакие отчисления не производятся. Основанием служит п. 3.4 ст. 58 Федерального закона №212-ФЗ.
Предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН платят взнос только в ПФР.
Исчисление страховых взносов происходит с учетом того, что часть доходов сотрудников не облагается этими взносами. Такие доходы прописаны в ст. 9 Федерального закона №212-ФЗ. После того как вы рассчитаете необходимые суммы взносов к перечислению в фонды, не позднее 15 числа каждого месяца необходимо их оплатить, согласно п. 5 ст. 15 того же закона.
Предприниматель, имеющий штат сотрудников, помимо выплат в социальные фонды за себя, обязан производить уплату страховых взносов за своих работников с учетом доходов каждого из них. Не забудьте, что, помимо самих отчислений в различные инстанции, вы должны регулярно предоставлять отчетность по доходам работающих у вас людей.
Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.
В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления. Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС. Поэтому, рассмотрим по порядку:
Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:
Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:
В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.
От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).
| Система | База для начисления | Ставка | Срок уплаты |
| ОСНО | доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%) | 13% | по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года: |
| Специальные системы | |||
|
(упрощенная) |
суммарный доход | 6% | за прошедший год: до 25 апреля текущего;
авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца |
| доходы после вычета расходов | 15% | ||
| ПСН*
(патентная) |
базовая доходность/12 × количество месяцев | 6% | оплачивается на период от 1 месяца до года |
| ЕНВД*
(единый налог на вмененный доход) |
доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения | 15% | до 25 числа следующего месяца после окончания квартала |
* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно
Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.
НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.
Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):
Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей. Срок внесения - до 31 декабря текущего, дополнительной суммы - до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет. С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.
Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.
Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке. Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов. Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.
Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:
Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ - 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ. Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору). Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.
Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом - перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС. Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3). Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.
Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.
Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС - остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников - инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).
С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.
Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.
В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок - 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути - декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.
Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.
Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту. В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы - расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли.
Предприниматель в процессе деятельности должен выплачивать установленные законодательства суммы в бюджет. Какие налоги и обязательные платежи в 2017 году ИП должен платить? Налоги зависят от применяемой системы налогообложения, но в обязательном порядке ИП должен платить страховые взносы за себя, а также за наемных работников.
Начиная с 2013 года предприниматель может выбрать систему налогообложения. Поэтому рекомендуется при открытии ИП налоги и обязательные платежи 2017 года посчитать и сравнить.
Предпринимателю, в отличие от юридических лиц, доступны пять систем налогообложения:
Так как ЕСХН применяется только к сельхозпроизводителям, не будем останавливаться на этой системе.
В отношении остальных четырех надо сказать, что они значительно различаются. Принципиальные отличия: ОСНО и УСН рассчитываются на основании полученного дохода, ПСН и ЕНВД — на основании потенциально возможного дохода, который определяется по формулам, установленным налоговым законодательством, и зависит от многих показателей.
Помимо налогов, ИП обязан платить обязательные платежи, которые не зависят от системы налогообложения, дохода и иных факторов, - страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.
В 2017 году произошли серьезные изменения, теперь порядок уплаты взносов регулируется главой 34 НК РФ , администрирование передано налоговой службе. При этом налоговая служба проводит контроль за правильностью уплаты взносов начиная с 2017 года, а также взыскание недоимки по задолженности до 2017 года.
Принцип уплаты не изменился - обязанность ИП по уплате взносов появляется, как только он зарегистрировался и приобрел статус предпринимателя, размер взносов установлен государством и не зависит от дохода. Прекращается эта обязанность только после того, как ИП будет снят с регистрации. Кроме того, если доход ИП превысил триста тысяч, то согласно подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ надо дополнительно заплатить взносы в размере 1% от суммы дохода, которая выше этой суммы.
Если ИП привлекает работников, то согласно ст. ст. 420 и 426 НК РФ , он также обязан уплатить взносы с сумм заработной платы физических лиц. Это означает, что ИП-работодатель в обязательном порядке уплачивает взносы за себя и работников (Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 N 03-15-05/14805).
Срок уплаты обязательных платежей и подачи отчетности не изменился. При этом ИП платить взносы за работников и подавать отчетность необходимо по месту жительства, даже если деятельность ведётся в другом регионе, например в ситуации применения ЕНВД или ПСН (Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 01.03.2017 N БС-4-11/3748@).
При расчете налоговой нагрузки ИП следует учитывать, что страховые взносы можно вычесть при уплате налога, но в определённом порядке. Кроме того, и порядок исчисления страховых взносов зависит от применяемой системы налогообложения.
Так, если доход ИП составил более трехсот тысяч рублей и подлежит дополнительному налогообложению в размере 1%, то в случае применения ОСНО сумма определяется с учетом расходов. Если же ИП применяет УСН, то расходы не учитываются (Письмо Минфина от 17.03.2017 N 03-15-06/15590).
Что касается возможности вычета уплаченных страховых взносов, то единственная система, при которой это не допускается, - патентная. И при расчете общей суммы обязательных платежей ИП в бюджет необходимо суммировать оплату по патенту и страховые взносы, которые также исчисляются исходя из потенциального дохода, а не фактического.
Но в отношении других систем налогообложения принцип отличается. Если предприниматель применяет ЕНВД, то учесть страховые взносы можно, но налог получиться уменьшить не более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Если же предприниматель применяет УСН, то все зависит от того, какой объект выбран. Если доходы, то ИП-работодатель уменьшить налог может не более чем на 50%; если работников нет и ИП платит взносы только за себя, то ограничения нет и налог можно уменьшить целиком.
Таким образом, чтобы определить полностью сумму налогов и обязательных платежей ИП в 2017 году, необходимо выбрать систему налогообложения, знать примерный уровень доходов и расходов (для ОСНО), является ли ИП работодателем. И только после этого можно сделать расчет.
При этом надо учитывать, что даже если предприниматель не ведет деятельности или получил убыток, то вне зависимости от применяемой системы налогообложения он должен заплатить фиксированные страховые взносы, в 2017 году их сумма составляет 27990 рублей. Если он применяет ЕНВД или ПСН, то помимо взносов необходимо будет платить налог, рассчитанный в зависимости от вида деятельности и иных показателей. При этом никакие обстоятельства не имеют значения - даже если он болел, или уезжал, или работал в организации и за него работодатель платил взносы, статус предпринимателя влечёт обязанность по уплате платежей в бюджет.
Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи вносит на основании НК РФ. В зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия наёмного персонала перечень обязательных перечислений сильно меняется. Предпочтя спецрежим и работу в одиночку, ИП отчитывается и платить не чаще, чем раз в квартал. На общей системе налоговая нагрузка и отчётность кратно увеличивается.
Хочу открыть ИП – какие налоги надо платить в 2019 году? Этот вопрос требует развёрнутого ответа. Начнём со страховых выплат.
Государство для того чтобы обеспечить граждан пенсиями, медицинским обслуживанием, оплатить больничные, нужды матерей и проч. заранее собирает со всех официально работающих страховые взносы. Принцип сбора прост: каждый работодатель (ИП, в данном случае) рассчитывает от заработанных сотрудником денег величину взносов по законодательно утверждённым ставкам.
В отличие от подоходного налога эти отчисления не удерживаются из зарплаты, а начисляются плюсом к ней.
Теоретически, индивидуальный предприниматель, если работает без штата, должен самостоятельно проводить подобные расчёты для своих взносов.
Однако ему эту задачу облегчили законодательно, введя двухступенчатую схему начисления:
Намного сложнее ИП страховые взносы начислять на заработки наёмного персонала.
Предприниматель должен владеть полной информацией о том, какие ставки действуют, когда надо перечислять деньги, когда отчитываться. Чаще всего в таких случаях малые бизнесмены пользуются услугами бухгалтеров – штатных или работающих дистанционно.
Подробно о ставках и правилах перечисления на своих работников мы расскажем в последней главе статьи.
Из всех систем налогообложения именно общая – наиболее трудная для ИП.
На ОСНО предприниматель может оказаться в случаях:
Для ОСНО налоги ИП в 2019 году составляют обширный список. Но главным в перечне является НДФЛ – он объединил в себе и подоходный налог, и налог на прибыль.
Для предпринимателя, как и для обычного физического лица здесь используется 13-процентная налоговая ставка. База для расчёта – разница между суммой полученной выручки за год и суммой официально подтверждённых затрат. Например, если на счета и в кассу ИП поступило денег 1 200 000 р. а расходов (с имеющимися бумагами) произведено 800 000 р., то налог надо исчислять от 400 000 р. (1 200 000 – 800 000). В итоге получаем годовой платёж равный 400 000 * 13% = 52 000 р.
Примечательно, что для предпринимателей на ОСНО предусмотрено некое послабление – профессиональный вычет по налогу в размере 20%. Эта преференция действует в случаях, если у ИП вообще не оказалось документов, способных подтвердить их действительность и официальность. В нашем примере это будет выглядеть следующим образом: 1 200 000-20% = 960 000 *13% = 124 600 р. Нетрудно заметить разницу и оценить выгоду того или иного пути.
Законодательство запрещает совмещать оба вычета – используется или 20-процентный, или учёт расходов. ИП должен сам оценивать, что ему выгодней.
НДФЛ переводят в бюджет по окончании года, но в течение этого временного промежутка ИП перечисляет ещё и авансы – один по истечении первого полугодия (половина предполагаемой налоговой суммы), другие за следующие кварталы (3-й и 4-й – по четверти). Расчёт авансового платежа налоговики делают самостоятельно по результатам прошлого периода, они же и направляют предпринимателю уведомление о требующейся сумме к уплате.
Итоговая сумма за год уменьшается на величину авансов.
Помимо НДФЛ за свои доходы общая система налогообложения требует от предпринимателя внесения в бюджет нескольких платежей иного характера, как то:
По сути, только НДС – это непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в той или иной мере должны вносить и налогоплательщики, использующие упрощённые режимы.
Для отражения хозяйственных операций ИП избавлен от необходимости вести полную бухгалтерию. Законодательно ему разрешено все записи сводит в один регистр – книгу учёта доходов и расходов.
«Упрощёнка» – самый массовый налоговый режим, использующийся предпринимателями. Возможностей здесь столько, что почти любой бизнесмен, не желающий использовать общую систему и регистрировать организацию, находит приемлемый путь реализации коммерческих идей.
За основу здесь взят единый налог – конгломерат НДФЛ, НДС и налога на прибыль (естественно, с некоторыми особенностями).
Для УСН предусмотрены два вида объектов налогообложения:
Региональным законодателям предоставлено право сокращения указанных ставок с 6 до 1 процента для «доходов» и с 15 до 5 процентов для разницы между доходами и затратами.
Для ИП на «урощёнке» налоговые отчисления производятся по следующей схеме: сначала поквартально уплачиваются авансы (касается обоих объектов), каждый раз ориентируясь на итоги прошедших трёх месяцев, а по окончании года уплачивается единый налог. Сумма подсчитывается в декларации и из неё вычитаются авансовые платежи. Итого вносится в бюджет.
Для второго объекта при подсчёте налога есть одна тонкость:
Предприниматель, перед тем как декларация сдаётся, должен сравнить, что больше – сумма, полученная при вычислении 15% от разницы, или 1% от выручки. Вносить в бюджет следует ту величину, которая окажется больше.
Впрочем, налоговая служба предоставляет налогоплательщику программное обеспечение, определяющее автоматически сумму к уплате и вести самостоятельные подсчёты нет нужды.
Свои страховые взносы ИП вправе учитывать следующим путём:
Отсутствие выручки позволит для ИП не производить налоговые отчисления, но страховые взносы за себя вносить надо.
Этот режим налогообложения иначе называют «вменёнкой». Индивидуальный предприниматель, выбравший работу на ЕНВД, может заниматься далеко не всеми видами деятельности, а только теми, которые приведены в ст. 346.26 НК РФ. Законодателям на местах дано право уменьшения списка и вообще полного запрета на применение вменёнки (как в Москве, например).
Чтобы определить, какие суммы вменённого налога платит ИП, приходится обращаться к сложной формуле, в состав которой входят такие множители, как:
Однако индивидуальному предпринимателю нет нужды проводить расчёты и таким образом определять, какой налог у ИП в 2019 году надо вносить в бюджет по «вменёнке». Вменённый налог за год задаётся для конкретного бизнесмена на этом режиме изначально, и в последующем просто уточняется налоговой службой.
Для ЕНВД налог следует платить ежеквартально в первый месяц после его окончания. Другие налоги уплачиваются, только если образуется база для их исчисления. Страховые взносы обязательно платятся за себя, и за наёмных работников, если таковые есть в штате предприятия.
Даже при отсутствии дохода единый налог вносить надо согласно графику, пока предприниматель не напишет заявление на прекращение деятельности на «вменёнке». Размер налога не меняется. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами «за себя». Их переводить в фонды надо в любом случае.
Такие сборы при отсутствии штата работников разрешается вычесть из годового дохода. Если появятся сотрудники, то такую операцию разрешается проделать не более чем в 50% размере от суммы бюджетного платежа.
Патентную систему налогообложения в отличие от остальных режимов вправе использовать только индивидуальные предприниматели. При этом прежде чем писать заявление на получение патента следует ознакомиться в ст. 346.43 НК РФ со списком видов занятий, которые разрешены при ПСН. Региональным законодателям разрешено этот перечень дополнять.
Более того, патент даёт право заниматься выбранным видом деятельности только в пределах территории, которая курируется налоговой инспекцией, выдавшей документ. Если предприниматель намерен заняться другим бизнесом или работать и в другом регионе, ему придётся брать ещё патенты – для каждого вида занятий и региона. Исключение составляют грузовые перевозки, для которых при наличии одного документа можно передвигаться по стране. Однако и здесь есть ограничение – договоры на перевозку грузов должны заключаться только по месту выдачи патента.
Удобство этой системы в том, что воспользоваться ею можно как на короткий период – месяц, так и на год.
Для ИП налоги и обязательные платежи вносятся в следующей номенклатуре:
Правила внесения платы за патент таковы:
Размер платежа на патент не может быть уменьшен на сумму страховых взносов, внесённых за себя.
Единый сельхозналог – так коротко называют налоговый режим, предназначенный для производителей сельскохозяйственной продукции. В эту же категорию входят и предприниматели, занимающиеся разведением рыбы. Чтобы стать плательщиком ЕСХН требуется выполнить главное условие – в общем объёме доходов на профильную продукцию должно приходиться не менее 70% выручки.
Налоги для ИП те же, что и на «упрощёнке», а принцип определения налоговой базы идентичен тому, что используется для объекта налогообложения доходы за минусом затрат.
Но налоговая ставка ниже и составляет 6% от разницы между выручкой и расходами. Авансовые выплаты производит предприниматель тоже по итогам каждого квартала.
Страховые взносы тоже вносятся по тем же правилам, что и для других систем налогообложения. Сумму сборов при этом разрешается вычитать из налоговой базы, а не из итогового единого налога.
Если индивидуальный предприниматель нанял штат сотрудников, он становится налоговым агентом по НДФЛ. То есть с момента принятия на работу первого сотрудника он должен не только начислять ему заработную плату, но и рассчитывать, удерживать и переводить в бюджет подоходный налог. Помимо этого, он должен сдавать месячные, квартальные и годовые отчёты по этому направлению и в его обязанности входит расчёт и перечисление в страховые фонды соответствующих взносов.
НДФЛ работодатель рассчитывает и удерживает из зарплаты по 13-процентной ставке. При уплате страховых взносов следует исходить из следующих нормативов начисления (в скобках указан вид страхования):
Помимо этих платежей ИП рассчитывает ещё и взносы на «травматизм» (от несчастных случаев). Здесь размер ставки устанавливается от вида занятий наёмных работников, и может варьироваться в пределах от 0,2 до 8,5%.
Если вы желаете открыть свое дело, первое, о чем вам необходимо позаботиться, это открытие ИП.
Важно не просто иметь общее представление о процессе, но и знать о каждом нюансе и аспекте. Именно поэтому мы рассмотрим в статье, как открыть ип и какие налоги платить.
Помните, главное правило легкого оформления документации – это точное заполнение заявления. Его можно найти на просторах Всемирной паутины без различных сложностей.
Самой важной составляющей документа является строка с кодом ОКВЭД. Это кодовая характеристика того рода деятельности, что вы намереваетесь осуществлять.
Важно не ошибиться в прописи чисел, чтобы в дальнейшем не без затруднений в открытии ИП.
Заявка состоит из 4 листов:
Следующий шаг, необходимо заплатить за услуги государства пошлину, она составляет 800 рублей. После уплаты, направляемся в налоговую инспекцию по месту, где вы зарегистрированы.
Нам нужен отдел, занимающийся регистрацией субъектов бизнес-деятельности, при этом, при себе необходимо иметь:
Спустя 5 дней, вы посещаете инспекцию и свидетельство о том, что вы поставлены на учет и лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Это обязательное условие, когда мы регистрируем ИП. Операцию вы проводите наряду с постановкой на учет в налоговой, но при этом, без вашего присутствия.
Сотрудники инспекции направят ваши документы в ПФ. Вам остается лишь посетить отделение и забрать реквизиты, по которым будет производиться уплата взносов по страхованию.
При условии, что на вас будет работать персонал, вам придется самостоятельно пройти данную регистрацию, но под статусом работодателя.
Необходимые документы:
Также вам предоставляется возможность задуматься о своей старости. Подайте заявление и вносите платежи.
Сотрудники налоговой службы направят ваши данные в комитет статистики, они же, в свою очередь, внесут полученные данные в ЕГРИП.
Единственное что от вас потребуется, это посетить службу и получиться информацию о присвоенных кодах.
Никто вас не обязывает иметь счет, но с ним ваши финансовые операции будут проходить легче и будут в безопасности.
Требуемые документы у всех банков идентичны:
Теперь вы полноправный бизнесмен и можете начать работать.
Предприниматель, как и любое лицо, в предусмотренном порядке должен уплачивать налоги. А вот как платить налоги ип, и какие бывают виды пошлин, знает не каждый.
Выбрав ту или иную систему налогообложения, исходя из этого вам будут начисляться различные обязательства.
Итак, давайте разберемся, какие налоги платит ип на осно? Проще говоря, это система по умолчанию, но подразумевает достаточно сложный и невыгодный процесс. Поэтому он довольно-таки редко встречается.
Налоги:
Преимущество данного вида является то, что если вы приостановили деятельность своего предприятия, налоги можно не перечислять.
Если вы не получаете доход больше 60 миллионов, то вы подходите под критерии упрощенки. Самая популярная система, т.к насчитывает минимальное число уплачиваемых налогов и сниженные ставки по ним.
Есть два пути:
Облегченное ведение бухгалтерского учета. Возможно снизить сумму уплаты на стоимость выплаченных взносов по страхованию.
Также существует возможность неуплаты налогов в случае приостановки деятельности организации.
Единый налог для ип подразумевает, что налог на временный доход отменен, как и НДС.
Основываясь на том, где именно вы были зарегистрированы, из суммы отнимается величина дохода, но предполагаемого. Система использует крайне редко.
Налог равен 6% от полученных средств. Вам не нужно вести учет, приобретать кассовый аппарат.
Идеальный вариант для сезонного бизнеса. Необходимо вносить платежи по страхованию, как за себя, так и за персонал, вдобавок уплата НДФЛ.
Уплачиваемые страховые взносы:
Если предполагается использование персонала, то:
Несомненно, есть множество способов снизить налоги, к примеру, официально не оформлять работника, тогда и взносов вносить не придется.
Или же оформить его по минимальной ставке, равной величине прожиточного минимума, и вносить минимальные платежи.
Скрыть дохода, тогда налогооблагаемая база будет меньше. Возможно, получить некие льготы от государства.
